연말정산 총 정리: 개념, 원리 및 방법

 

매년 초, 직장인들은  "연말정산 해야 하는데" 생각을 하게 되는 것 같습니다. 제13월의 월급이라고도 불리며, 본격적인 연말정산 시즌에 들어서면서  연말정산을 왜 해야 하는지, 어떻게 해야 하는지 등 잘 정리가 안되시는 분들도 많을 것 같습니다. 이번에 정확하게 연말정산이란 무엇이며, 어떻게 해야 하는지 총정리를 해보았습니다.

 

목차

1. 연말정산의  개념
2. 연말정산의 과정
>  총 급여
> 소득공제
> 세액공제
3. 연말정산 하는 방법

 

 

1. 연말정산의 개념

 

정확하게 연말정산이란 무엇일까요? 연말정산이란 국세청에서 1년 동안 간이세액표에 따라 거둬들인 근로소득세를 연말에 다시 따져보고, 실소득보다 많은 세금을 냈으면 그만큼 돌려주고 적게 거뒀으면 더 징수하는 절차를 말합니다. 

 

■ 간이세액표: 매월 지급되는 근로소득과 연금소득에 대한 소득세를 원천징수할 때 적용하는 세액표

 

👉 개념: 1년 동안 얼마를 벌었고 어디에 썼는지 등을 따져보는 것.

👉 대상: 근로소득이 있는 사람

👉 하는 이유: 세금을 정확하게 걷기 위해 하는 것. 

 

 

2. 연말정산의 과정

 

연말정산은 먼저, 월급날마다 정해진 비율에 따라 그 소속기관이나 사업자가 우선 돈을 때 가는데, 이것을 원천징수라고 합니다. 그리고 전년도 1년분의 정확한  세금을 따져 다음 해 2월에 실제 부담할 세액을 정산하게 됩니다. 이때, 연말에 정산해서 원천징수한 액수가 실제 낼 세금보다 많으면 그만큼 돌려주고, 적었으면 월급에서 더 겨자는 원리를 가지고 있습니다.

 

 

■ 원천징수: 소득이나 수익을 지급하는 쪽에서 세금의 일부를 거두어들이는 방법

 

연말정산은 총 3차례의 계산을 거치면 연말정산이 끝납니다. 1) 총 급여 2) 소득공제 3) 세액공제

 

1) 총 급여:  연봉에서 비과세소득을 뺀 금액

연말정산에서는 세금을 부과하는 소득인 총급여액을 기준으로 각종 공제액을 정합니다.

 

■ 연봉: 1년 동안 받은 봉급 (식대, 출산/보육 수당 등 모두 포함)

■ 비과세 소득: 세금을 부과하지 않는 소득

 

2) 소득공제: 총급여에서 소득으로 안 쳐주고 빼주는 것

공제란 세금을 줄이는 것을 의미합니다. 공제에는 총 3가지로, 근로소득공제, 종합소득고제, 세액공제가 있습니다. 먼저, 근로소득공제로 총 급여 액수에 따라 일정 금액을 기본으로 공제해 줍니다. 종합소득공제는 특정 항목의 지출 내역 일부를 총급여액에서 제외해 줍니다. 여기에는 인적공제, 연금/ 건강/ 고용보험료/ 주택자금. 신용카드/현금영수증 등 사용액 공제 등이 있습니다.

 

 

■  공제: 세금을 줄이는 것.

 

소득공제가 끝나면 내야 되는 세금이 결정됩니다.  여기서 총 금여액에서 소득공제를 차감한 금액이 '과세표준'이 됩니다. 국세청은 아래 표와 같이 과세표준을 기준으로 세율을 적용해세금을 매기게 됩니다.

 

 

3) 세액공제: 산출된 세액에서 특정 항목을 차감해 주는 것

소득공제가 끝나면 내야 되는 세금이 결정됩니다. 거기서 한 번 더 세액공제를 해줍니다. 세액공제는 이미 산출된 세액에서 특정 항목을 차감해 주는 것입니다. 여기에는 연금계좌, 보험료, 의료비, 교육비, 기부금, 월세, 자녀 세액공제 등이 있습니다. 그리고 세액공제를 차감한 결정세액을 기준으로 환급 여부를 판단하게 되는 것입니다.

 

 

3. 연말정산 하는 방법

 

연말정산은 기본적으로 국세청 홈택스에서 합니다.

 

▶ 연말정산 간소화 서비스: 국세청 홈택스에서 연말정산 간소화 서비스를 통해 소득·세액공제 증명자료를 조회할 수 있습니다. 영수증 발급기관이 제출한 자료를 그대로 보여주기 때문에 내가 소득·세액공제 요건을 만족하는지 스스로 판단하셔야 합니다.

 

1) 국세청 홈택스 홈페이지에 로그인해 주시길 바랍니다.

 

2) 상단에 [장려금·연말정산 전가지부금] - [근로자 소득세액공제 가료 조회] 클릭해 주시길 바랍니다.

 

3) 소득, 세액공제 자료 조회 및 제출

 

㉮ 해당 근무한 월을 선택합니다. (중도입사자, 퇴사자는 근무기간에 해당하는 월만 선택)

㉯ 각 공제 항목들을 조회합니다. 조회하시면 아래에 실제 지출 내용 및 공제요건 해당여부 내용을 확인해 보시면 됩니다. 

㉰ 공제 요건에 맞는 자료만 출력 또는 인쇄하시면 됩니다.

㉱ 마지막으로 회사 정책에 따라 인쇄물 또는 파일로 제출하시면 됩니다.

 

이상으로 연말정산에 대해서 정리하고 알아보았습니다.